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发布时间:2022-06-29 23:33:42

不能因个税证明否定外来务工人员

不能因个税证明否定外来务工人员

对话专家:国家税务总局税收科学研究所所长 刘佐

中南财经政法大学廉政研究院教授、院长 乔新生

7月27日,修改后的个人所得税法实施条例发布。9月1日起,起征点将提高,届时会有6000万人不再缴纳工薪所得的个人所得税,也将没有个税证明,在购房、买车、办理居霉草科住证等方面可能受影响。这些人很多属于中低收入的城市外来人口。

中低收入者间接税费负担,通常超过直接税费负担

问:如今,很多城市把购房、买车、办居住证和个税证明挂钩,您怎么看待这一现象?

乔新生:现在世界各国的税收制度大体上分为两类,一类是生产型的税收制度,另一类则是消费型的税收制度。我国的税收制度多花木兰是典型的生产型税收制度,因而在消费环节消费者没有纳税证明。在税收制度不变的情况下,把纳税证明与个人消费联系起来,似乎有些强人所难。现在一些城市出台的调控措施,没有考虑到我国税收制度的基本特征,因而在实施的过程中可能会给中低收入者带来非常大的麻烦。

现在一些地方政府制定政策时出现了实用主义的趋势。我比较担心个税证明和当年的户籍管理制度一样,被附加一些不合理的制度安排——一些外来务工人员,由于缺乏个税证明,而无法享受城市的公共资源。

刘佐:目前,中国的个人所得税制度实行分项征收,规定的征税项目除了工资、薪金所得以外,还有10个项目,即个体工商户的生产、经营所得,对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息和红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,国务院财政部门确定征税的其他所得。个人除了直接缴纳个人所云南藤黄得税以外,通常还要负担很多间接的税费,如在商店购物时支付的商品价款中包含的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加,在租房时支付的房租中包含的营业税、城市维护建设税、房产税和教育费附加。

从形式上看,这些税费是由卖方而不是由买方直接向税务机关缴纳的,但是在实行价内税的情况下阴地蒿,这些税费通常是由卖方通过提高价格的方式转嫁给买方负担的。对于中低收入者来说,其间接税费负担通常会大大超过其直接税费负担。因为这部分人的收入速度恒速稳定比较低,用于衣、食、住、行等基本生活项目的开支占其收入的比重很大。而在我国现有的税务制度中,间接税是难以统计的,如果仅将个税视为个人的纳税行为,对中低收入者是不利的。

个税之外,很多税费凭证都应被承认

问:对于外来务工人员,用个税来衡量他们对城市发展的贡献是否合适?除了个税还有什么可以作为衡量标准?

乔新生:不能因为他们没有与此同时个税证明而否定他们为城市发展作出的贡献。只要是一个城市的劳动者,就是在为城市的发展作出贡献。如果只看个税证明,会出现新的歧视,会否定普通劳动者的价值。

加快推动我省生物资材料全产业链式发展刘佐:个人除了缴纳个人所得税以外,还可能需要缴纳其他税收。例如:购买轿车的人不仅需要在购车时缴纳车辆购置税,而且需要在购车以后每年缴纳车船税;购买房屋的人需要缴纳契税和印花税;出售房屋的人需要缴纳营业税、城市维护建设税、印花税和土地增值税;出租房屋的人需要缴纳营业税、城市维护建设税和房产税;出售股票的人需要缴纳印花税;从事生产、经营的个人则需要根据其生产、经营的具体情况缴纳多种税收。除了上述税收以外,个人还可能需要向政府缴纳一些具有税收性质的收费,如从工资中扣缴的社会保险费(包括基本养老保险保险费、基本医疗保险保险费和失业保险费),随营业税附征的教育费附加等,并取得相应的缴费凭证。从法理上说,个人依法缴纳上述税费以后取得的凭证都应当得到政府的承认。

寻求最大公约数,公共资源应统筹分配

问:在城镇化进程当中,如何更合理地分配公共资源,协调城市各个人群的需求?

乔新生:城市管理的改革需要统筹兼顾。部分城市出台外来务工人员享受城市公共福利的政策时,会有部分本地居民不理解;一些地方政府在制定有关社会管理政策的时候,不自觉地向本地户籍居民倾斜,使外来务工人员的利益受到损害。

解决这个问题的办法是,尽可能地做好解释工作,让本地居民意识到,资源的配置具有多种属性,外来务工人员也是城市的建设者,他们有权享有城市公共资源;同时,还应当完善决策形成机制,让不同群体的人充分表达自己的意见,并且在科学解释的基础上,制定有关城市管理的政策。既考虑到本地居民的贡献,同时要考虑到外来居民的贡献,充分保障外来居民的合法利益,特别是享受公共产品的权利。同时,政府应当千方百计地寻求最大公约数,千方百计地保护弱势群体,决不能在政策调整的过程中损害他们的利益。

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